സ്വന്തമായി ഒരു വീട് എന്നത് മിക്ക ആളുകളുടെയും സ്വപ്നമാണ്. അതുപോലെ, പല കാരണങ്ങൾകൊണ്ടും വീട് വിൽക്കേണ്ട സാഹചര്യങ്ങളും ഉണ്ടാവാം. ഒരു വീട് വിൽക്കുമ്പോൾ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട പ്രധാന കാര്യങ്ങളിൽ ഒന്നാണ് അതിന്മേലുള്ള നികുതി ബാധ്യത. ഇൻകം ടാക്സ് നിയമം അനുസരിച്ച്, ഒരു റെസിഡൻഷ്യൽ ഹൗസ് പ്രോപ്പർട്ടി വിൽക്കുമ്പോൾ ഉണ്ടാകുന്ന ലാഭത്തിന് നികുതി നൽകേണ്ടി വരും. എന്നാൽ, ഈ നികുതി പൂർണ്ണമായോ ഭാഗികമായോ ഒഴിവാക്കാൻ ചില വഴികളുണ്ട്. അതിനെക്കുറിച്ച് ഈ ലേഖനത്തിൽ വിശദമായി ചർച്ച ചെയ്യാം.
എന്താണ് മൂലധന നേട്ടം (Capital Gains)?
ഒരു വീട് വിൽക്കുമ്പോൾ, നിങ്ങൾ അത് വാങ്ങിയ വിലയും വിറ്റ വിലയും തമ്മിൽ ഒരു വ്യത്യാസമുണ്ടാകാം. ഈ വ്യത്യാസത്തെയാണ് മൂലധന നേട്ടം എന്ന് പറയുന്നത്. ഈ നേട്ടം രണ്ടു തരത്തിലുണ്ട്:
ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടം (Short-term Capital Gains): നിങ്ങൾ വാങ്ങിയ തീയതി മുതൽ 24 മാസത്തിനുള്ളിൽ ഒരു വീട് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, അതിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടമായി കണക്കാക്കും. ഇത് നിങ്ങളുടെ സാധാരണ വരുമാനത്തിനൊപ്പം ചേർത്ത് നികുതി ഈടാക്കും.
ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടം (Long-term Capital Gains): 24 മാസത്തിനു ശേഷം വീട് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, അതിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടമായി കണക്കാക്കും. ഇതിന് 20% നികുതി നിരക്കാണ് ബാധകം, കൂടാതെ സെസ്സും സർചാർജും ഉണ്ടാകാം.
നികുതി എങ്ങനെ ലാഭിക്കാം?
റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വിൽക്കുമ്പോൾ ഉണ്ടാകുന്ന ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടത്തിന് നികുതി ഇളവ് നേടാൻ ഇൻകം ടാക്സ് നിയമത്തിൽ വിവിധ വകുപ്പുകൾ ഉണ്ട്. അവയിൽ പ്രധാനപ്പെട്ട ചില വഴികൾ താഴെക്കൊടുക്കുന്നു:
1. സെക്ഷൻ 54:
ഇതനുസരിച്ച്, നിങ്ങളുടെ റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വിറ്റുകിട്ടുന്ന പണം ഉപയോഗിച്ച് മറ്റൊരു റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വാങ്ങുകയോ നിർമ്മിക്കുകയോ ചെയ്താൽ നികുതി ഇളവ് നേടാം. ഇതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ താഴെ പറയുന്നവയാണ്:
പുതിയ വീട് വാങ്ങാനുള്ള സമയം: നിങ്ങളുടെ പഴയ വീട് വിറ്റ തീയതിക്ക് മുൻപ് ഒരു വർഷത്തിനുള്ളിലോ, അല്ലെങ്കിൽ വിറ്റ തീയതിക്ക് ശേഷം രണ്ട് വർഷത്തിനുള്ളിലോ പുതിയ വീട് വാങ്ങിയിരിക്കണം. വീട് നിർമ്മിക്കുകയാണെങ്കിൽ, വിറ്റ തീയതിക്ക് ശേഷം മൂന്ന് വർഷത്തിനുള്ളിൽ നിർമ്മാണം പൂർത്തിയാക്കണം.
ഇളവ് തുക: മൂലധന നേട്ട തുകയോ, പുതിയ വീടിന്റെ നിക്ഷേപ തുകയോ, ഇതിൽ ഏതാണോ കുറവ്, അത്രയും തുകയ്ക്ക് നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും. മൂലധന നേട്ടം പുതിയ വീടിന്റെ വിലയേക്കാൾ കുറവാണെങ്കിൽ, മുഴുവൻ മൂലധന നേട്ടത്തിനും ഇളവ് ലഭിക്കും.
ഒന്നിൽ കൂടുതൽ വീടുകൾ: 2019-20 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ, ഒരാൾക്ക് ഒരു റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വിറ്റ് കിട്ടുന്ന തുക ഉപയോഗിച്ച് ഇന്ത്യയിൽ തന്നെ രണ്ട് റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടികൾ വരെ വാങ്ങിയാൽ നികുതി ഇളവ് നേടാം. എന്നാൽ, ഈ ഇളവ് 2 കോടി രൂപ വരെയുള്ള മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് മാത്രമേ ലഭിക്കൂ. കൂടാതെ, ഈ ആനുകൂല്യം ജീവിതത്തിൽ ഒരിക്കൽ മാത്രമേ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയൂ.
നിക്ഷേപം നടത്തേണ്ട രീതി: നികുതി ഇളവ് നേടാൻ ഉദ്ദേശിക്കുന്ന തുക, ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുൻപ് "Capital Gains Account Scheme" -ൽ നിക്ഷേപിക്കാവുന്നതാണ്.
2. സെക്ഷൻ 54EC:
ഈ വകുപ്പ് അനുസരിച്ച്, റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വിറ്റ് കിട്ടുന്ന ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടം, ചില പ്രത്യേക ബോണ്ടുകളിൽ നിക്ഷേപിച്ചാൽ നികുതി ഇളവ് നേടാം. ഇതിനായുള്ള ബോണ്ടുകൾ ഇവയാണ്:
നാഷണൽ ഹൈവേ അതോറിറ്റി ഓഫ് ഇന്ത്യ (NHAI) ബോണ്ടുകൾ
റൂറൽ ഇലക്ട്രിഫിക്കേഷൻ കോർപ്പറേഷൻ ലിമിറ്റഡ് (REC) ബോണ്ടുകൾ
പവർ ഫിനാൻസ് കോർപ്പറേഷൻ ലിമിറ്റഡ് (PFC) ബോണ്ടുകൾ
ഇന്ത്യൻ റെയിൽ‌വേ ഫിനാൻസ് കോർപ്പറേഷൻ ലിമിറ്റഡ് (IRFC) ബോണ്ടുകൾ
ഇവയെല്ലാം 5 വർഷത്തെ ലോക്ക്-ഇൻ പിരീഡുള്ള ബോണ്ടുകളാണ്. ഇതിൻ്റെ വ്യവസ്ഥകൾ താഴെ പറയുന്നവയാണ്:
നിക്ഷേപം നടത്താനുള്ള സമയം: പ്രോപ്പർട്ടി വിറ്റ തീയതി മുതൽ 6 മാസത്തിനുള്ളിൽ ഈ ബോണ്ടുകളിൽ നിക്ഷേപം നടത്തണം.
ഇളവ് തുക: മൂലധന നേട്ട തുകയോ, നിക്ഷേപിച്ച തുകയോ, 50 ലക്ഷം രൂപയോ, ഇതിൽ ഏതാണോ കുറവ്, അത്രയും തുകയ്ക്ക് നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും.
ലോക്ക്-ഇൻ പിരീഡ്: ഈ ബോണ്ടുകളിൽ 5 വർഷം വരെ നിക്ഷേപം നിലനിർത്തണം. കാലാവധിക്ക് മുൻപ് പണം പിൻവലിച്ചാൽ, നികുതി ഇളവ് ലഭ്യമല്ല.
3. സെക്ഷൻ 54F:
സെക്ഷൻ 54F അനുസരിച്ച്, റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വിറ്റ് കിട്ടുന്ന ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടം, റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി അല്ലാത്ത മറ്റു ആസ്തികളിൽ (ഉദാഹരണത്തിന്, ഓഹരികൾ, മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകൾ, സ്വർണ്ണം തുടങ്ങിയവ) നിക്ഷേപിച്ചാൽ നികുതി ഇളവ് നേടാം. എന്നാൽ, ഇതിന് ചില അധിക നിബന്ധനകളുണ്ട്:
നിക്ഷേപം നടത്തേണ്ട ആസ്തി: റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി അല്ലാത്ത ഏത് ആസ്തിയിലും നിക്ഷേപം നടത്താം.
ഇളവ് തുക: നിങ്ങൾ പുതിയ ആസ്തിയിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്ന തുകയുടെ അനുപാതത്തിനനുസരിച്ച് നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും. മുഴുവൻ വിറ്റുകിട്ടിയ തുകയും നിക്ഷേപിച്ചാൽ, മുഴുവൻ മൂലധന നേട്ടത്തിനും ഇളവ് ലഭിക്കും.
മറ്റ് നിബന്ധനകൾ: പ്രോപ്പർട്ടി വിറ്റ തീയതിയിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഒന്നിൽ കൂടുതൽ റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടികൾ ഉണ്ടാകാൻ പാടില്ല. കൂടാതെ, പുതിയ നിക്ഷേപം നടത്തിയതിന് ശേഷം മൂന്ന് വർഷത്തിനുള്ളിൽ മറ്റൊരു റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വാങ്ങുകയോ, രണ്ട് വർഷത്തിനുള്ളിൽ നിർമ്മിക്കുകയോ ചെയ്യരുത്.
ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട കാര്യങ്ങൾ:
നികുതി ഇളവുകൾ ലഭിക്കണമെങ്കിൽ, ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ വ്യവസ്ഥകൾ കൃത്യമായി പാലിക്കണം.
നിക്ഷേപം നടത്തുന്നതിന് മുൻപ് ഒരു ടാക്സ് കൺസൾട്ടൻ്റുമായി ആലോചിക്കുന്നത് ഉചിതമാണ്.
എല്ലാ രേഖകളും കൃത്യമായി സൂക്ഷിക്കുക.
ഒരു റെസിഡൻഷ്യൽ പ്രോപ്പർട്ടി വിൽക്കുമ്പോൾ ഉണ്ടാകുന്ന നികുതി ബാധ്യത ഒഴിവാക്കാൻ ഈ വഴികൾ പ്രയോജനപ്പെടുത്താവുന്നതാണ്. നികുതി ആസൂത്രണം നേരത്തെ തുടങ്ങുന്നതും, നിയമപരമായ കാര്യങ്ങളെക്കുറിച്ച് ബോധവാന്മാരായിരിക്കുന്നതും സാമ്പത്തികപരമായ നഷ്ടങ്ങൾ ഒഴിവാക്കാൻ സഹായിക്കും.
